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个税专项扣除需发票?子女教育和赡养老人如何凭证?这17个问题统一回复了!

2018-12-19

个税专项扣除需发票?子女教育和赡养老人如何凭证?这17个问题统一回复了!

抓紧结婚,抓紧生娃,送去上学,有钱别买房,有一套够住就可以了,孝敬父母,多去学习。这是网友总结的个税抵扣细则的精华。税务君认为,这样说也不无道理,不过2019年的新个税可远远没那么简单!

个税抵扣细则事关每个人!

对照表格看看自己可以减税多少

 

 

再来重温一下个税专项扣除细则的几个重点:

1. 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;

2. 住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

3. 纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除;

4. 纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育支出的,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

5. 大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

 

10月正式实施的个人所得税起征点和新税率,工薪阶层获得了不小的缴税红包。如今专项附加扣除细则出台了,对“上有老下有小”的中产夹心层,无疑又是锦上添花。

 

很多小伙伴都直接涉及子女教育、供房子、赡养老人等附加扣除项,在感受到给力减税政策后,大家迅速开始关心起征求意见稿中的细节内容,而作为会计人,在这2019年即将到来的日子里也开始关心起了个税,咨询税务君很多问题。

比如:

有两个孩子的家庭,最关心他们的教育支出是否都可以抵扣?



租房拼搏的年轻人关心以什么凭证来作为房租支出扣除?

 

甚至还有会计朋友找到税务君,询问这次专项抵扣的实施细节。

 

大家的问题,很多、很专业,税务君查阅相关文件,请教权威人士,整理出17大焦点问题,在此为大家一一作答。

 

新个税专项扣除17问

1、减税红包不小,附加专项扣除何时可以真正实施呢?

 

经过修改完善并提交国务院讨论,这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日实施。

 

2、收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?

 

目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。

 

3、专项扣除都需要纳税人自行申报吗?

 

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

 

简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

 

4、为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?

 

专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。

 

同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

 

5、二孩子女教育可以抵扣吗?

 

可以抵扣,征求意见稿显示,每个子女每年12000 元(每月1000元)的标准定额扣除,这也契合国家目前放开二孩的大政方针,可以有力减轻二孩家庭的支出负担。

 

6、三岁以下的婴儿,花销也很大,为什么不抵扣子女教育项目呢?

 

一位业内资深专家向税务君表示,子女教育包括学前教育和学历教育,三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。

 

7、租金扣除需要什么证明?

 

根据征求意见稿,纳税人应当留存住房租赁合同。

 

8、租金扣除为什么分地区?

 

目前确实分为三类扣除标准,承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);



除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的其他城市,扣除标准为每年1.2万元(每月1000元),市辖区户籍人口小于100万的其他城市,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

 

9、租房抵扣标准为什么比房贷高?

 

专家表示,住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。

 

10、继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

 

根据征求意见稿,继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。

 

一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。请注意,这里的关键点在于职业技能关联度!

 

11、学历教育每年有学费可以按年扣除,职业资格继续教育支出如何扣除?

 

一位业内专家举例,并非只要参加培训就能扣除,而是在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

 

12、纳税人是否需要证明自己的首套房贷?

 

向银行系统人士咨询,首套房贷认定信息较为健全,不需要纳税人自己提供太多额外证明。

 

13、赡养老人包括哪些老人?丈夫帮助赡养妻子的父母,丈夫能否扣除?

 

按照征求意见稿,赡养老人包括60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人;而其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世,实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。

 

权威专家向表示,赡养岳父母目前不在扣除范围之列,但如果夫妻双方各自都有父母需要赡养,是各自申报专项扣除,举例来说,两个独生子女组成的家庭,夫妻赡养四位老人,夫妻两人可以分别按照每月2000元申报专项扣除。

 

14、被赡养老人是指无经济来源还是离退休人员都算呢?

 

按照征求意见稿,赡养老人只需要两个条件,首先老人已满60岁,其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人,与老人的经济状况无关,没有经济来源的、离退休人员都包含在内。

 

15、非独生子女家庭的赡养老人支出如何扣除?

 

根据征求意见稿,纳税人为非独生子女的,可以与兄弟姐妹分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况。但是,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

 

比如,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

 

16、哪一类人群可能受益最大?

 

专家向税务君介绍,通常情况下,生活支出负担较重,上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。

 

另一方面,在同等扣除额的情况下,收入较低的人群减税比例更大,比如月收入7000元(扣除"三险一金"后)的人,满足2000元的扣除项目,就无需缴纳个税啦,减税比例达到100%。

 

17、两个及以上子女的家庭,兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗?

 

根据征求意见稿,被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的,需要签订书面分摊协议。

 

关于专项扣除的答疑,税务君就和大家分享到这,如果大家还有其他关于专项扣除的疑难问题,欢迎添加税务君微信号:dabaixuekuaiji 咨询哟!    



还没搞懂个税专项附加扣除政策?

看完这张图,不再迷糊!

 

新个税相关文件明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法。享受这些专项附加扣除,需要哪些条件?通过这些扣除项目,纳税人可以少缴多少个税?一起来算算。

 

官方消息显示,1223日至29日十三届全国人大常委会第七次会议将在北京举行,议程内容包括听取国务院关于个人所得税专项附加扣除有关情况的报告

 

这意味着,国务院确定的个税专项附加扣除办法,经过公开征求意见后,扣除办法基本确定,将提交全国人大常委会讨论,经完善调整后的办法即将亮相。

 

专项附加扣除部分,将于201911日正式生效,到时候子女教育、继续教育、大病医疗、房租或房贷利息、赡养老人等具体开支,将允许在个税中进行相应扣除,个税负担将随之减轻。

 

按照新个税法的规定,专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案

 

经人大常委会们讨论后,专项扣除办法是否会调整呢?

 

个税专项附加扣除办法,是个税法实施条例里面的具体内容,属于行政法规,由国务院确定。但因为专项附加扣除是个税法重要组成部分,社会关注度很高,为了避免一些争议,出于稳妥慎重的角度,报全国人大常委会,并听取常委们的意见。这是很好的沟通机制,也是落实税收法定原则的具体举措,中国法学会财税法学研究会会长、北京大学教授刘剑文对21世纪经济报道记者表示。

 

个税专项扣除办法的征求意见稿显示,子女教育、继续教育、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出为定额扣除,扣除额度分别为1000/月、4800/年或3600/年、1000/月、1200/月或1000/月或800/月、2000/月;大病医疗为据实抵扣,每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在6万元/年的限额内据实扣除。

 

新个税法引入综合纳税机制,纳税人的收入综合后,按年汇总纳税,上述扣除标准中全年抵扣额度=月度额度×12

 

办法在公开征求意见时,外界对于这些扣除标准有不同的意见,上述标准存在调整的可能。

 

在现有基本费用扣除标准(俗称免征额)提至5000/月的基础上,随着专项附加扣除的引入,个税扣除标准将显著提高。依照征求意见稿的标准,对于上有老、下有小、还有房贷或房租支出的青壮年人群,引入专项附加扣除后,个税扣除标准将提至于9000/月甚至更高。

 

附上不同专项附加扣除下的,个税应纳税税额表:

 

此外,公众还很关心,201911日是否能切实落地。

 

专项附加扣除的落地,涉及到家庭、教育、医疗、住房等信息,这些信息是否能及时地整合到个税征收系统,在减少纳税人申报负担的同时,又能避免虚假、不诚信信息的泛滥,是个重要问题。

 

有税务专家对21世纪经济报道记者表示,按照征求意见稿,纳税流程设计上,以纳税人自主申报为主,纳税人申报了相关信息,就允许相应专项抵扣,税务部门事后进行抽查。纳税人需要为申报的信息负责,确保信息的准确性;如果虚构事实,纳税人需要承担相应法律责任。

 

如果纳税流程设计成,需要经税务机关审核相关信息,再允许个人进行专项附加扣除,这样税务部门的征管压力会很大。现在以纳税人申报为主的流程,户籍、家庭、教育、住房等信息,能为税务机关事后检查提供支撑,财税部门正在整合相关信息,该税务专家表示。

 

21世纪经济报道记者此前从权威渠道获悉,201911个税法正式生效,纳税人可通过手机app或者网站,很方便地进行个税申报。纳税人提交的资料是否真实,可通过跨部门信息交换加以确认。针对自然人的纳税信息系统正在日夜赶工,会有大量外部信息加入,多个部门都在给予信息支持。

 


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